DPH a dane
Ako získať 100% odpočet DPH z firemného vozidla
Podrobný návod ako správne uplatniť plný odpočet DPH z firemného vozidla. Podmienky, postup a najčastejšie chyby, ktorým sa vyhnúť.
5. decembra 2025
7 min čítania
Čítať článok
Späť na blog
DPH a dane
50% vs 100% odpočet DPH - kedy sa oplatí viesť knihu jázd
eJazdy tím
10. januára 2026
7 min čítania
Od 1. januára 2026 máte na výber: paušálny 50% odpočet DPH bez evidencie, alebo plných 100% s elektronickou knihou jázd. Pozor však - 100% odpočet vyžaduje VÝHRADNÉ podnikateľské využitie. Aj jedna súkromná jazda vás diskvalifikuje.
Dva režimy odpočtu DPH od roku 2026
Nová legislatíva prináša jasné pravidlá:
- 50% paušálny odpočet - automaticky, bez evidencie, ak používate auto aj súkromne
- 100% odpočet - len pri VÝHRADNE podnikateľskom využití s elektronickou knihou jázd
- 0% odpočet - pri výhradne súkromnom používaní vozidla
Dôležité: Pre 100% odpočet nesmie byť vozidlo použité ANI RAZ na súkromné účely. Aj jedna súkromná jazda znamená automatický prechod na 50% paušál.
Ktorých vozidiel sa to týka
Obmedzenie 50%/100% platí LEN pre:
- Osobné automobily kategórie M1
- Motocykle a trojkolky kategórie L1e a L3e
- S obstarávacou cenou nad 1 700 € bez DPH
- Nadobudnuté od 1.1.2026 do 30.6.2028
Úžitkové vozidlá kategórie N1 (dodávky) sa tohto obmedzenia NETÝKAJÚ. Pri nich máte nárok na plný odpočet DPH bez knihy jázd.
Praktická kalkulácia: Kúpa vozidla (M1)
Pozrime sa na konkrétne čísla pri kúpe firemného vozidla za 40 000 € s DPH (základ 33 058 €, DPH 6 942 €).
Porovnanie odpočtu pri kúpe:
- 50% paušál: odpočet 3 471 € (polovica DPH)
- 100% s knihou jázd: odpočet 6 942 € (celá DPH)
- Rozdiel: 3 471 € v prospech knihy jázd
Kalkulácia: Ročné prevádzkové náklady
Ešte zaujímavejšie je to pri pohonných hmotách a servise. Pri ročných nákladoch 6 000 € na PHM a 1 200 € na servis (spolu 7 200 € s DPH):
Ročná úspora na prevádzkových nákladoch:
- DPH z nákladov: 1 200 €
- 50% paušál: odpočet 600 €
- 100% s knihou jázd: odpočet 1 200 €
- Ročná úspora: 600 €
Pri 4-ročnej životnosti vozidla môžete s knihou jázd ušetriť až 5 871 € (3 471 € z kúpy + 4× 600 € z prevádzky).
Kedy sa kniha jázd OPLATÍ
100% odpočet s knihou jázd sa oplatí ak:
- Vozidlo používate VÝHRADNE na podnikanie (žiadne súkromné jazdy)
- Máte vysoké náklady na PHM (nad 400 €/mesiac)
- Kupujete drahšie vozidlo (nad 25 000 €)
- Máte disciplínu na pravidelnú evidenciu každej jazdy
- Ste ochotní sa vzdať akéhokoľvek súkromného použitia vozidla
Kedy je lepší 50% paušál
Paušálny odpočet sa oplatí ak:
- Vozidlo používate aj občas na súkromné účely (čo i len raz)
- Nechcete riskovať stratu odpočtu pri jednej súkromnej jazde
- Máte nízke prevádzkové náklady
- Nemáte kapacitu na vedenie evidencie
- Ide o lacnejšie vozidlo s nízkou spotrebou
Realita: Väčšina podnikateľov s osobnými autami (M1) zvolí 50% paušál, pretože úplné vylúčenie súkromného použitia je v praxi náročné. Dodávky kategórie N1 sa tohto obmedzenia netýkajú - majú nárok na plný odpočet aj bez knihy jázd.
Rozhodovacia tabuľka
Kľúčová otázka nie je 'koľko ušetrím', ale 'dokážem garantovať, že auto nikdy nepoužijem súkromne?' Ak nie, 50% paušál je jediná bezpečná voľba.
Príklady podľa typu podnikania:
- Kuriér s dodávkou (N1): 100% odpočet - kategória N1 nie je obmedzená
- Taxislužba (M1): 100% odpočet - zákonná výnimka, bez knihy jázd
- Obchodný zástupca (M1): zvyčajne 50% paušál - občasné súkromné použitie je realita
- IT freelancer (M1): 50% paušál - auto používa aj rodina
Riziko pri daňovej kontrole
Pri kontrole musíte preukázať oprávnenosť odpočtu. Ak ste si uplatnili 100% odpočet bez riadnej evidencie, daňový úrad vám rozdiel dorubí aj so sankčným úrokom.
eJazdy automaticky vytvára záznamy s časovou pečiatkou, ktoré sú nemenné a akceptovateľné pri daňovej kontrole. Vyskúšajte zadarmo.
DPHodpočetkalkulácia50%100%rozhodovanie
Pripravte sa na zmeny v legislatíve
Vyskúšajte eJazdy zadarmo a buďte pripravení na povinnosť elektronickej knihy jázd od roku 2026.
Vyskúšať zadarmo